Inmigración e impuestos: ¿Quiénes deben declarar impuestos en Estados Unidos?

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), quienes generan u obtienen ingresos o ganancias en los Estados Unidos deben declarar impuestos, independientemente de su estatus migratorio.

Es decir, usted podría no tener que pagar el impuesto federal a la renta por otras causas como su nivel de ingreso, pero su situación migratoria particular no le exime de pagar. Por ejemplo, si no califica para tener número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), puede usar un número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés).

La temporada de impuestos en Estados Unidos comienza generalmente a finales de enero. Si ha inmigrado a los EE. UU. y se pregunta cómo se aplica el pago de impuestos según su caso, este artículo le ayudará a despejar varias dudas.

Residentes fiscales vs. residentes no fiscales

En los Estados Unidos se utilizan dos clasificaciones de personas en relación con los impuestos: los residentes fiscales y los residentes no fiscales.

En muchas situaciones se requiere el pago de impuestos, incluso a ciudadanos extranjeros que no viven en EE. UU. Si debe o no presentar y pagar impuestos depende de si el gobierno lo ha clasificado como residente fiscal o no. Por ejemplo, todos los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes permanentes legales se consideran residentes fiscales.

Los residentes fiscales de los Estados Unidos deben reportar su ingreso bruto al IRS y pagar impuestos a través de los formularios de impuestos correspondientes. Incluso si un ciudadano estadounidense o residente legal permanente (con green card) tuvo ganancias de capital fuera del país (en inglés), posee activos financieros o tiene cuentas bancarias, si supera cierto nivel, debe declararlo al IRS.

Quienes tienen una visa de no inmigrante (por ejemplo, una visa de estudiante) y obtuvieron ingresos sujetos a impuestos, tales como salarios, propinas, becas, subvenciones o dividendos, también deberán declarar. Para ello deben usar el Formulario 1040-NR, Declaración de los impuestos sobre los ingresos de un extranjero no residentes.

En el caso de extranjeros viviendo en EE. UU. (con o sin estatus legal) siempre es una buena idea presentar una declaración de impuesto sobre la renta y pagar lo que le corresponda, por ejemplo si recibe un formulario 1099 con su ITIN, porque en un futuro esto puede ser usado a su favor para un cambio de estatus migratorio.

Sin embargo, es importante aclarar que si un inmigrante trabajó usando papeles falsos, no puede declarar impuestos usando un SSN o ITIN que no le pertenece. El fraude de identidad tiene graves consecuencias legales. Consulte con un abogado si tiene dudas sobre cómo pagar impuestos basándose en su situación migratoria.

Residentes permanentes legales

Como adelantamos, una vez obtenga una tarjeta verde automáticamente será clasificado como residente fiscal de los Estados Unidos con responsabilidades tributarias muy similares a los ciudadanos estadounidenses. Deberá declarar todos sus ingresos, ya sea que se hayan obtenido en el extranjero o en el país.

Entre las cuestiones que deben tomar en cuenta ciertos residentes legales (si les aplica a nivel personal) se encuentran las siguientes:

• Doble residencia. En caso de tener doble residencia fiscal, podría tener que presentar formularios adicionales.
• Tratados fiscales. De ser necesario, consulte tratados fiscales específicos entre EE.UU. y su país de origen.
• Impuestos de expatriación. En caso de terminar su estatus de residencia permanente en Estados Unidos, podría estar sujeto a impuestos de expatriación.

Si alguna de esas situaciones se aplica a su caso particular, lo más recomendado es contar con asesoría legal de un abogado en materia tributaria.

El número de días que una persona pasa en los Estados Unidos determina si es o no residente fiscal. Esto no se aplica para quienes tienen tarjetas verdes. Solo es válido para personas que se encuentran en el país con visas de no inmigrante. Si usted tiene una tarjeta verde y no ingresa a los Estados Unidos durante todo un año, igual deberá reportar sus ingresos al IRS.

Al igual que casi todos los contribuyentes en los Estados Unidos, los titulares de la tarjeta verde (green card) deben presentar el formulario 1040 del IRS cada año antes del 15 de abril. Si usted no hace su declaración de impuesto sobre la renta como titular de una tarjeta verde (green card), puede perjudicar sus posibilidades de obtener la ciudadanía de Estados Unidos (en inglés).

Además, si intencionalmente no presenta sus impuestos, también puede ser culpable de un delito que podría resultar en la pérdida de su tarjeta verde y su posible deportación. Puede obtener más información sobre su situación visitando el sitio web del IRS (en inglés).

Extranjeros y no residentes permanentes legales

Por regla general, los extranjeros deben pagar impuestos al IRS por los ingresos obtenidos u originados en los Estados Unidos, pero a diferencia de los ciudadanos estadounidenses y titulares de una green card, no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas fuera de EE. UU.

Ahora bien, si no tiene una tarjeta de residencia permanente, pero ha estado presente al menos 183 días del año actual en los Estados Unidos, a efectos del IRS y el impuesto sobre la renta, se le considerará extranjero residente y deberá reportar sus impuestos usando el Formulario 1040 o cualquier otro correspondiente. No debe confundirse el hecho que el IRS le considere extranjero residente con su estatus migratorio legal.

De igual forma, si pasa 31 días en los Estados Unidos durante el año tributario actual y un total de 183 días en los últimos tres años tributarios, también se le considerará residente tributario. Para sacar este estimado de días, el IRS usa un sistema basando en las siguientes proporciones:

• todos los días del año actual cuentan como un día
• todos los días del año anterior cuentan como 1/3 de un día
• todos los días del año previo al último año se cuentan como 1/6 de un día

Esta regla no se aplica a funcionarios de gobiernos extranjeros con visas A o G, ciertos profesionales y estudiantes.

Como extranjero residente a efectos tributarios tiene derecho reclamar reembolso de impuestos si se le ha retenido más de lo que debe pagar y puede ser elegible a ciertos créditos fiscales.

Estas son algunas situaciones en las que debe presentar una declaración de impuestos si es clasificado como un extranjero no residente (menos de 183 días presente), según el IRS:

• Manejó o tuvo un negocio en los Estados Unidos durante el año.
• Tuvo ingresos provenientes de los EE. UU., cuyos impuestos retenidos al momento de ganarlos no cubren el total del impuesto por pagar.
• Es fiduciario de un fideicomiso de un extranjero no-residente.

Si va a declarar sus impuestos como extranjero no residente puede aplicar deducciones detalladas, pero no puede usar la deducción estándar. Sin embargo, quizá pueda beneficiarse de ciertas deducciones establecidas en tratados fiscales entre EE.UU. y su país de origen.

¿Quiénes no pagan impuestos en Estados Unidos?

En EE. UU. algunas personas están exentas de pagar impuestos federales sobre la renta. En general, las personas con bajos ingresos (según los mínimos establecidos por el IRS) no tienen la obligación. También influyen otros factores como la edad y el estado civil, entre otros.

Las personas que, con base en las reglas previamente descritas, no caen la categoría de residente fiscal y tienen residencia fiscal en otro país podrían estar exentos de pagar impuestos en Estados Unidos.

Sin embargo, si el IRS determina que no tiene una residencia fiscal en otro país, puede decidir que está tratando de ocultar sus ingresos al gobierno y obligarlo a pagar impuestos de todos modos.

No presentar sus impuestos en los EE. UU. puede ser un delito penal que puede traerle además consecuencias migratorias. Recuerde, incluso si no está obligado a pagar, presentar una declaración siempre será beneficioso.

Si está confundido acerca de su estatus migratorio y el pago de impuestos, puede consultar el Formulario 519 del IRS, Guía de impuestos de los EE. UU. para extranjeros (en inglés) para información adicional.

Un abogado le puede responder sus preguntas

Tanto el código tributario de EE. UU. como el sistema de inmigración pueden ser confusos. Si necesita más información sobre cómo se aplica el código tributario a los inmigrantes y sus obligaciones tributarias, es una buena idea hablar con un abogado que le guíe y se asegure de cumplir con todas las leyes aplicables.

Recuerde que el 15 de abril es la fecha límite para presentar su declaración de impuestos federales correspondiente al año fiscal anterior.

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