¿Qué es el impuesto federal a la renta o ingresos?

El impuesto sobre la renta en Estados Unidos es el gravamen que el gobierno cobra a las personas, según sus ingresos anuales y otros aspectos como el nivel de ingresos, estado civil y dependientes, entre otros.

En Estados Unidos se paga el impuesto federal a la renta (federal income tax) y, dependiendo del estado donde viva, el impuesto estatal. A partir del 1 de enero comienza en EE. UU. lo que se conoce como “temporada de impuestos”. Las personas comienzan a recibir sus formularios W-2 y 1099 (los más comunes) y se preparan para hacer su “declaración de taxes”.

El impuesto federal a la renta no solamente se impone a personas físicas. Las empresas, pequeños negocios, fideicomisos u otras actividades económicas que generen lucro, incluso los trabajadores por cuenta propia o contratistas independientes, deben cumplir con sus obligaciones fiscales.

Las ganancias de capital, salarios, honorarios y todas las diversas clases de ingresos de los contribuyentes, se agrupan para declarar el impuesto federal. El ingreso total se llama ingreso bruto (gross income), y debe ser considerado en su totalidad para los impuestos.

La oficina del gobierno federal responsable de hacer la recaudación fiscal, establecer los procesos para su declaración y hacer el reembolso de impuestos, si corresponde, es el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).

Si tiene dudas sobre el sistema tributario en EE. UU, cuánto le corresponde pagar según sus ingresos imponibles y la fecha límite para declarar, aquí encontrará información útil.

¿Qué es el ingreso imponible?

El ingreso imponible es, en palabras simples, su ingreso total menos deducciones específicas. Según lo define el código tributario federal (en inglés), todos sus ingresos “de cualquier fuente” están sujetos a impuestos.

Hay dos tipos de ingresos sujetos a impuestos: ingresos ganados (en inglés) e ingresos no ganados. Los ingresos ganados incluyen:

• Sueldo
• Salarios
• Propinas
• Comisiones
• Bonos
• Pago por enfermedad
• Algunos beneficios complementarios no monetarios

Los ingresos no ganados (en inglés) sujetos a impuestos pueden incluir:

• Intereses
• Dividendos
• Ganancia por venta de activos
• Ingresos derivados de actividades comerciales y agrícolas
• Ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles
• Regalías
• Ganancias de juego
• Donaciones y herencias (por lo general, no se incluyen como ingreso tributable para quien las recibe)

Es posible reducir el ingreso imponible contribuyendo a una cuenta de jubilación como un 401(k) o un IRA.

¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta en los Estados Unidos?

El impuesto sobre la renta en Estados Unidos se basa en una serie de factores, pero en la mayoría de los casos, el determinante principal es su categoría impostiva (tax brackets). La categoría impositiva se utiliza para determinar su tasa impositiva, la cual se determina utilizando su ingreso tributable.

Las tasas impositivas (el porcentaje de impuestos que debe pagar sobre sus ingresos) aumentan según el nivel de ingresos del contribuyente y su estado civil.

Si bien todos sus ingresos están sujetos a impuestos, en EE. UU. los contribuyentes pueden reducir el monto gravado mediante exenciones impositivas (deducciones) que permiten excluir una parte de sus ingresos de la tributación. Las deducciones se restan de su ingreso bruto ajustado para determinar el ingreso sujeto a impuestos.

La norma común es que el impuesto sobre el ingreso o renta (income tax) se recaude directamente de los sueldos de cada persona (la retención de impuestos que muchos pueden ver en sus talonarios de pago o pay stub). La cantidad que se descuenta depende de las indicaciones del empleado cuando llena el formulario W-4 para su empleador.

Al final de cada año tributario, los contribuyentes reciben un formulario W-2. Allí se hace el cálculo de las ganancias y la cantidad de impuestos retenidos. Con esa información se presentan los impuestos al IRS.

Si usted no es empleado de una compañía sino trabajador por cuenta propia, también debe declarar sus impuestos al IRS. En estos casos necesita el formulario 1099, el cual es elaborado por las compañías o personas a quien le presta un trabajo o servicio.

Por otro lado, aunque las compañías y pequeños negocios deben retener los impuestos a sus empleados y reportarlos, también tienen que declarar los impuestos sobre las ganancias de las empresas.

¿Qué es un crédito fiscal?

Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos sobre la renta que debe pagar al gobierno en una cantidad específica. A diferencia de una deducción fiscal, que disminuye la cantidad de sus ingresos que se gravan, un crédito fiscal reduce su factura fiscal final. Algunos créditos fiscales también se pueden utilizar para aumentar su reembolso de impuestos más allá de las cantidades retenidas o pagadas en exceso.

Los créditos fiscales son una reducción dólar por dólar de su obligación tributaria para el año fiscal. Por ejemplo, si le tocará pagar un impuesto de $3 500. El crédito fiscal de $500 reduciría entonces su obligación tributaria a $3 000.

Algunos de los créditos fiscales más comunes para individuos son:

• Crédito fiscal por hijo
• Crédito fiscal por ingresos del trabajo (en inglés)

¿Me van a devolver dinero?

Depende. Si en base a las tasas impositivas vigentes debe menos impuesto del total retenido de su sueldo para el impuesto sobre la renta, tendrá derecho a un reembolso de impuestos que se le enviará en cheque o a través de un depósito directo en su cuenta bancaria.

Si, por el contrario, debe más de lo que se le descontó de su sueldo, deberá hacer un pago de impuestos al IRS por la diferencia.

¿Quién tiene que pagar impuestos en los Estados Unidos?

Cualquier persona, compañía, negocio o trabajador por cuenta propia que haya generado un ingreso o ganancia, durante un año fiscal debe declarar al IRS sus impuestos federales sobre la renta en los Estados Unidos.

También se reportan impuestos por fideicomisos, sucesiones, herencias, intereses, inversiones, ganancias en la lotería, beneficios por desempleo y otras formas de entrada.

Califican como contribuyentes:

• Los ciudadanos estadounidenses (por nacimiento o naturalizados)
• Extranjeros residentes y extranjeros no residentes.

Para asuntos fiscales, el IRS no considera el estatus migratorio de una persona para limitar su deber de pagar impuestos. La regla general dice que, si usted generó o tiene ganancias debe reportar impuestos.

Para declarar los impuestos debe usar un número de identificación de contribuyente. Las opciones son:

• El Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés)
• El Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), si no califica para tener un SSN.

¿Cuánto es lo mínimo que debo ganar para pagar impuestos?

Depende de varios factores. En EE. UU. no todas las personas naturales deben pagar impuestos federales. Existen reglas para determinar quién paga o no impuestos. Esto depende de los siguientes factores:

• edad
• estado civil
• ingresos
• dependiente de otro contribuyente

El IRS actualiza estos criterios cada año (en inglés). Para hacer los impuestos correspondientes al año fiscal 2024, se tomará en cuenta la siguiente tabla basada en la última actualización del IRS. Si usted no es dependiente de otro y cumple estos requisitos, tiene la obligación tributaria de reportar impuestos:

Si declara con el estado civil:	A finales de 2024 tenía esta edad:	Su ingreso en 2024 fue esta cantidad o más:
Soltero	Menor de 65 años	$14 600
Soltero	65 años o más	$16 550
Casado y hace declaración conjunta	Ambos cónyuges menores de 65	$29 200
Casado y hace declaración conjunta	Un cónyuge de 65 o más	$30 750
Casado y hace declaración conjunta	Ambos cónyuges mayores de 65 años	$32 300
Casado y declara por separado	Cualquier edad	$5
Jefe de familia	Menor de 65	$21 900
Jefe de familia	65 años o más	$23 850
Viudo(a) con un menor dependiente	Menor de 65 años	$29 200
Viudo(a) con un menor dependiente	65 años o más	$30 750

Ahora, si sus padres o alguien más le reclaman como dependiente, pero usted tiene algún tipo de ingreso o ganancia, entonces le conviene consultar la ayuda tributaria interactiva del IRS en español para determinar si debe declarar impuestos o no.

Brackets y tasa impositiva para 2024

Para cada año fiscal el IRS actualiza las categorías (brackets) que determinan las tasas impositivas para los ingresos obtenidos por los contribuyentes individuales durante el año. Estos son los correspondientes para la declaración del año fiscal 2024:

Tasa impositiva	Nivel de ingresos
10%	$11 600 ($23 200 en caso de declaración conjunta)
12%	Entre $11 601 y $47 150 (entre $23 201 y $94 300 en caso de declaración conjunta)
22%	Entre $47 151 y $100 525 (entre $94 301 y $201 050 en caso de declaración conjunta)
24%	Entre $100 526 y $191 950 entre ($201 051 y $383 900 en caso de declaración conjunta)
32%	Entre $191 951 y $243 725 (entre $383 901 y $487 450 en caso de declaración conjunta)
35%	Entre $243 726 y $609 350 (entre $487 451 y $731 200 en caso de declaración conjunta)
37%	A partir de $609 350 ($731 200 en caso de declaración conjunta)

El funcionamiento de estos brackets puede ser una de las partes claves, pero también más confusas, para conocer cuánto deberá pagar de impuestos. A continuación, un ejemplo:

Si María gana $50 000 en 2024, caerá en la categoría impositiva del 22%. Pero, debido a la forma en que el IRS calcula la tasa impositiva, solo pagará la tasa del 22% sobre una parte de sus ingresos.

María deberá pagar el 10% sobre los primeros $11 600 de sus ingresos y el 12% sobre todos los ingresos entre $11 601 y $47 150. Solo el ingreso superior a $47 150 se gravará al 22%. Por lo tanto, solo pagará la tasa del 22% sobre $2 850 ($50 000 menos $47 150).

¿Debo pagar impuestos si estoy indocumentado?

Sí. Los impuestos a los ingresos también se aplican a los inmigrantes en situación irregular. Es importante que lo haga, pues de lo contrario puede poner en riesgo la posibilidad de ajustar su estatus de inmigración en un futuro.

Con el Número de Identificación para Contribuyentes Individuales (ITIN, por sus siglas en inglés), los contribuyentes que no pueden obtener un número del Seguro Social, como por ejemplo las personas que están en los Estados Unidos sin autorización, pueden declarar impuestos.

¿Debo pagar impuestos si soy ciudadano o residente y vivo fuera de EE. UU.?

Sí. Estados Unidos impone el impuesto federal sobre la renta a sus ciudadanos y residentes permanentes sobre sus ingresos mundiales, sin importar dónde vivan. Por lo tanto, quienes viven fuera de EE. UU. normalmente deben declarar ante el IRS y pueden deber impuestos, aunque en algunos casos existen exclusiones y créditos, como la exclusión por ingresos ganados en el extranjero y el crédito por impuestos extranjeros.

Diferencia entre impuestos estatales y federales

La mayoría de los residentes de los Estados Unidos deben pagar taxes federales y, dependiendo del estado donde viven, estatales. Es importante aclarar que el impuesto federal sobre la renta es diferente al impuesto estatal sobre la renta.

El impuesto federal a la renta se destina a todos quienes hayan ganado la cantidad mínima de dinero establecida por el IRS para cada año fiscal. El impuesto estatal a la renta se puede calcular al mismo tiempo que el impuesto federal, pero se paga de manera separada y las reglas varían por estado.

El impuesto federal se reporta al IRS y el impuesto estatal se presenta y paga a la oficina recaudadora de su estado.

Existen casos especiales cuando un mismo contribuyente tiene carga impositiva en dos estados, bien sea porque trabaja y vive en estados diferentes, genera ganancias en dos estados o tiene trabajos en diferentes estados, entre otras razones.

En Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no se pagan impuestos estatales sobre los ingresos, pero sus residentes deben presentar impuestos federales.

El impuesto federal a la renta tiene diferentes tasas para calcularlo y depende de la cantidad de dinero que usted haya obtenido en un año. Los estados deciden cómo hacer esto por su cuenta, algunos tienen tasas variables y otros porcentajes únicos que no cambian.

Los estados con tasas de impuestos únicas son Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Míchigan, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah. Por ejemplo, en estos estados, si una persona gana un ingreso de $30 mil y otra de $1 millón, las dos van a pagar impuestos calculados al mismo porcentaje.

¿Qué necesito para hacer mis impuestos en Estados Unidos?

Si es empleado y recibe pagos de salarios de una compañía, necesita el formulario W-2 para saber la cantidad que debe reportar de impuestos. Después puede hacer la declaración de impuestos a la renta con el formulario 1040 (en inglés).

Si es un contratista independiente debe usar los formularios 1099-MISC elaborados por sus clientes, para saber el total a reportar en impuestos. Después puede hacer la declaración con el formulario 1040.

Si no tiene los formularios de impuestos W2, ni 1099, de igual forma puede presentar sus impuestos con el formulario 1040 y completar el Anexo C o Schedule C. Si recibe ingresos en efectivo puede declarar sus impuestos también.

¿Cómo se pagan los impuestos en Estados Unidos?

Una vez que haya presentado sus impuestos sabrá si va a recibir un reembolso o si tiene que pagar al IRS, o a su estado, la diferencia que debe.

Si necesita pagar, puede hacerlo en línea cuando envíe su declaración de impuestos, con una tarjeta de débito o crédito. También puede enviar un cheque por correo regular, pagar por teléfono, y con su celular. Asegúrese de usar los recursos oficiales del IRS y evite ser objeto de fraude.

Si hace sus impuestos con la ayuda de un contador, allí le van a ayudar a procesar su pago. Los impuestos también los puede pagar efectivo en puntos autorizados por el IRS.

¿Debo declarar mis impuestos a tiempo?

Sí, debe declarar sus impuestos a tiempo para evitar posibles sanciones, multas y pagos de intereses. Si por algún motivo personal no puede presentar su declaración de impuestos a tiempo, o pagar lo que debe, el IRS le concede una extensión.

Los contribuyentes deben considerar que cuando piden una extensión también deberán pagar interés con base en el impuesto federal a la renta que deba. Si espera una devolución, no le afectará.

En los EE. UU. la fecha de vencimiento para las declaraciones de impuestos es el 15 de abril. Sin embargo, puede enviar su declaración antes. Existen ocasiones, en las que el IRS extiende la fecha límite para la presentación de impuestos, debido a emergencias u otros asuntos administrativos.

Las leyes de impuestos de los Estados Unidos pueden ser muy confusas, por esta razón es muy común tener problemas con el IRS. Si necesita ayuda legal para negociar con el IRS, un abogado con experiencia en las leyes fiscales le puede asesorar.

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