Opciones de acciones como incentivo para empleados: de qué se trata

Algunas empresas estadounidenses ofrecen lo que se conoce como un Incentivo de Opciones de Acciones (Incentive Stock Options, ISOs por sus siglas en inglés) a sus empleados. ¿Está dentro de su paquete de beneficios? ¿Cuáles son las ventajas? De inmediato le contamos en qué consisten y otros aspectos de estos instrumentos financieros.

Dicho de forma sencilla, las ISOs son acuerdos que le permiten a los empleados comprar acciones de la empresa a un precio fijo en el futuro, conocido como precio de ejercicio. Este tipo de compensación laboral puede ser beneficioso tanto para los empleados como para los empleadores.

Entre sus principales características destacan:

• Las opciones forman parte de su paquete de beneficios.
• Tienen un precio acordado con ventajas fiscales si se cumplen ciertos requisitos.
• Los empleados deben permanecer en la empresa antes de poder ejercer sus opciones.
• Tienen una fecha de vencimiento a partir de la fecha de concesión. Si no ejerce sus opciones antes de esta fecha, caducarán.
• No son transferibles.
• El número de opciones, precio predeterminado de ejercicio y otros términos se especifican en cada contrato de opciones.

¿Cuáles son los requisitos para estos acuerdos?​

Para que una opción sobre acciones como incentivo sea válida, debe cumplir con todos los requisitos establecidos en la Sección 422 del Código de Ingresos Interiores de Estados Unidos (en inglés):

• El empleado no debe vender sus acciones dentro de los dos años una vez concedida la opción y dentro de un año de haber ejercido la opción;
• El empleado debe trabajar en la empresa desde la fecha en que se concedió el incentivo hasta por lo menos tres meses después de que las opciones hayan sido ejercidas;
• El acuerdo debe incluir el número total de acciones a emitir y los empleados (o clase de empleados) elegibles para recibir las opciones de acciones como incentivo;
• El acuerdo debe ser aprobado por los accionistas de la compañía;
• Las opciones deben concederse dentro de 10 años del desarrollo o aprobación del acuerdo;
• El precio de la opción debe ser al menos el valor justo del mercado en el momento de conceder la opción;
• El empleado que recibe el incentivo no adquirirá un número de acciones que le otorguen más del 10% de votos en la compañía.

Beneficios para el empleado

El beneficio fiscal es uno de los mayores atractivos de este tipo de acuerdos. Los empleados no están obligados a pagar el impuesto ordinario sobre la renta por la diferencia entre el precio de la acción ofrecido en la opción y el valor justo del mercado de valores al ejercer una opción de acciones como incentivo. Para obtener estos beneficios fiscales especiales debe esperar un tiempo establecido antes de vender las acciones.

Si usted no vende sus acciones durante el tiempo establecido y cumple con los otros criterios del acuerdo, solo tendrá que pagar el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo sobre la ganancia obtenida al vender las acciones.

El impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es inferior al impuesto sobre la renta ordinario y usted, por lo tanto, paga menos en impuestos.

Tras ejercer su ISO, debe recibir de su empleador el formulario 3921 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) donde se informa las fechas y los valores para determinar el monto correcto de capital e ingreso ordinario (si lo hay) que debe incluirse en su declaración.

Beneficios para el empleador

Las empresas se benefician de las opciones de acciones como incentivos de diversas maneras. La adquisición motiva a los empleados a permanecer en la empresa durante cierto tiempo para recibir todos los beneficios de las opciones. Por lo tanto, es un factor que contribuye a la retención del personal clave en la empresa.

Pero no solo se trata de ser parte de un paquete atractivo de beneficios que atraiga y retenga a empleados valiosos para la empresa. Que un trabajador posea acciones de la compañía, le incentiva y compromete a desempeñarse con mayor dedicación para asegurar la rentabilidad y tendencia alcista de sus acciones.

ISO vs. planes de propiedad de acciones para los empleados (ESOP): diferencias

Las ISO y los ESOP (Employee Stock Ownership Plans), aunque ambos implican la participación de los empleados en la propiedad de la empresa a través de acciones, tienen características diferentes.

En el caso de los ESOP, generalmente forman parte de los beneficios de jubilación ofrecidos por una compañía a sus trabajadores. Los empleados participantes se convierten en propietarios de acciones asignadas a cuentas individuales que podrán vender cuando se retiren.

Las ISO, como explicamos anteriormente, son una opción financiera que permite a los trabajadores ser propietarios de acciones a través de un acuerdo con un precio determinado y con beneficios fiscales para ellos. Su finalidad es la retención del personal y motivar a los empleados a trabajar para el éxito de la compañía.

Si su empresa le ofrece opciones de compra de acciones como incentivo y decide aceptar, es muy importante que revise y entienda los términos y condiciones establecidos en el acuerdo. Todo lo relacionado con declaración y pago de impuestos puede resultar complejo. Si tiene preguntas sobre las implicaciones impositivas de ejercer y vender sus acciones puede asesorarse con un abogado de derecho fiscal.

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