¿En qué consiste un "testamento Pour-Over"?

Un testamento vertiente (Pour-Over will en inglés) es una herramienta de planificación patrimonial en Estados Unidos que garantiza que los activos que no hayan sido incluidos en un fideicomiso en vida, establecido por el testador antes de su muerte, se transfieran a ese fideicomiso y luego se distribuyan a los beneficiarios.

En pocas palabras, la finalidad de un testamento Pour-Over es asegurar que ningún activo importante del testador quede por fuera y se integre en la distribución patrimonial que fue determinada en el fideicomiso.

De inmediato le explicamos cómo funciona un testamento de este tipo y por qué sería útil incluirlo en su plan patrimonial.

¿Por qué tener un testamento Pour-Over?

En un testamento estándar, queda establecido cómo el albacea, testamentario o representante personal, beneficiarios y tribunal de sucesiones deben manejar y repartir los bienes de una persona una vez que ha fallecido para hacer cumplir su última voluntad. En algunos casos, queda especificado exactamente quién debe recibir qué y en otros puede señalar simplemente que el patrimonio se divida en partes iguales entre los herederos. Independientemente del caso, toda transferencia de activos a partir de un testamento debe pasar por el proceso legal de sucesión. ¿Qué significa esto?

Una vez que el testador fallece, el albacea (seleccionado por el tribunal si no se designó a una persona para esa función en el testamento), administrará el patrimonio bajo la supervisión del tribunal de sucesiones del estado hasta que sean distribuidos los bienes. Esto puede llevar tiempo y costar dinero. Para evitar este proceso, algunas personas eligen establecer un fideicomiso en vida, transfiriendo títulos de bienes raíces y propiedad de otros activos a nombre del fideicomiso.

Dependiendo del tipo de fideicomiso, puede ser un fideicomiso en vida revocable o irrevocable (en inglés revocable living trust o irrevocable living trust), el propietario de esos activos tendrá más o menos control sobre ellos una vez estén en el fideicomiso durante su vida. Sin embargo, inevitablemente, el fiduciante (la persona que estableció el fideicomiso) morirá y puede haber activos que aún no se hayan transferido a su nombre o que aún no hayan pasado a ser parte del fideicomiso.

Aquí es donde entra en acción el testamento Pour-Over. A través de esta herramienta de planificación patrimonial se recogen los bienes restantes y se pasan al fideicomiso.

¿Cómo es el proceso de los testamentos Pour-Over?

En la mayoría de los estados, para que un testamento sea válido, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• El testador debe estar en pleno uso de sus facultades mentales (tener capacidad testamentaria).
• El testamento debe ser por escrito.
• La firma del testador debe estar en el testamento.
• Dos personas deben ser testigos de la firma del testamento.

En el caso de un testamento Pour-Over, suele haber dos requisitos más:

• El fideicomiso al que se transferirán los activos debe mencionar el testamento en su documento de creación.
• El fideicomiso debe crearse antes o al mismo tiempo que el testamento.

Algunos estados en EE. UU. pueden solicitar pautas adicionales; por eso es recomendable revisar las leyes estatales o hablar con un abogado local con experiencia en planificación patrimonial que le guíe en la elaboración del documento.

En el caso de un testamento tradicional, los albaceas deben pasar por el proceso de sucesiones y obtener permiso del tribunal para realizar sus deberes de recopilar los activos y pagar deudas pendientes y préstamos, entre otras tareas.

Cuando existe un testamento Pour-Over, el albacea debe tomar todos los activos abarcados por el testamento y colocarlos en el fideicomiso en vida creado por el testador. Una vez que los activos estén en el fideicomiso, el fiduciario nombrado en el fideicomiso recopilará esos activos y los distribuirá entre los beneficiarios del fideicomiso.

Desventajas

Solo hay una desventaja en este tipo de testamento: al igual que un testamento tradicional, debe pasar por el proceso de sucesiones, que no siempre es rápido. Pueden pasar muchos meses antes de que los activos comiencen a distribuirse.

Sin embargo, un testamento Pour-Over solo gestiona los activos que no fueron transferidos al fideicomiso revocable o irrevocable. Por lo tanto, si la persona fallecida (también llamada el otorgante) mantuvo al día su plan patrimonial y había transferido la mayoría de sus activos y propiedades al fideicomiso, sus seres queridos (fideicomisarios) no tendrán que esperar por el tribunal para iniciar la distribución. Los activos en el fideicomiso sí se pueden asignar de inmediato.

Ventajas

Los dos principales beneficios de usar un testamento vertiente son:

Gestión eficiente del patrimonio: ahorra tiempo al otorgante porque no es necesario cambiar constantemente el fideicomiso para agregar o reemplazar activos. El documento del fideicomiso debe redactarse primero y algunos activos deben haber sido transferidos al fideicomiso irrevocable o al fideicomiso revocable en vida. Luego, el testamento vertiente se puede utilizar para recoger cualquier activo restante en el momento de la muerte. En cierto modo, actúa como una red de seguridad.

Seguridad de la información privada: la información sobre el patrimonio del difunto se mantiene privada porque los fideicomisos no son un asunto de registro público.

En conclusión: a pesar de haber sido cuidadoso y diligente en la creación de su plan patrimonial a través de un fideicomiso en vida, a veces algo puede quedar por fuera. Un testamento Pour-Over es una herramienta preventiva para garantizar una transferencia efectiva de activos a un fideicomiso en el momento de su fallecimiento. Un abogado con experiencia en planificación patrimonial (estate planning) puede ayudarle con este y otros temas relacionados.

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