Reducción del impuesto federal sobre donaciones

La decisión de donar bienes y derechos a seres queridos o entidades sin fines de lucro antes de fallecer, demuestra el cariño y apoyo a familiares y causas importantes en nuestras vidas.

Pero también permite la posibilidad de reducir la carga fiscal en el patrimonio.

¿En qué consiste el impuesto sobre sucesiones y donaciones?

Este tipo de contribución tributaria se refiere a un hecho imponible sobre regalos de bienes y derechos cuando el donante no espera recibir nada a cambio.

Si se trata del donativo de un bien inmueble, la compensación debe ser inferior al valor total de mercado para evitar el impuesto de sucesiones sobre el patrimonio.

De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés), las donaciones pueden incluir:

• Dinero
• Bienes raíces
• Préstamos sin intereses
• Vehículos

Impuesto federal sobre el patrimonio

Por lo general, el impuesto federal se impone durante la transferencia de un regalo de bienes raíces o bienes muebles.

El donante es el responsable del pago del impuesto sobre el patrimonio en base a los límites anuales sobre el monto de los regalos de acuerdo con las regulaciones fiscales del IRS.

Si los regalos exceden el límite del monto, el donante deberá declarar el exceso en la declaración de impuestos y pagar el monto en concepto de impuesto sobre la renta. El monto contará como una contribución sobre el límite de sus donaciones en vida.

Exenciones sobre el impuesto federal

La tasa fiscal sobre donaciones se activa una vez que las donaciones superan los 12.06 millones de dólares.

La tasa de impuesto de donaciones aumenta con relación a la cantidad total de la donación anual.

En el caso de un matrimonio, las donaciones incluyen un máximo de 34 mil dólares libre de impuestos.

Regalos conyugales

Si el donante está casado y ambos son ciudadanos estadounidenses, no existe un límite sobre el valor de los obsequios que se puedan intercambiar.

Donación de activos

Este tipo de donativo puede incluir:

• Acciones. El donante puede optar por:
  • la venta y donar las ganancias obtenidas,
  • planificar el pago de impuestos sobre las acciones que experimenten un incremento en el valor a partir de su adquisición.
• Bonos.
• Bienes muebles e inmuebles.

Donación de la póliza de seguro de vida

Si se trata de la transmisión de la póliza de seguro de vida a un beneficiario, el IRS considera la transacción como un regalo, siempre y cuando el valor no exceda el límite máximo reportable al IRS para la exención de impuestos, establecido en 17 mil dólares.

Exención fiscal sobre gastos médicos y educativos

El pago de gastos médicos o para la educación de un miembro de la familia están exentos del pago de impuestos.

Sin embargo, el pago de los gastos por atención médica deberá hacerse directamente con el proveedor.

Del mismo modo, el pago de los gastos educacionales deberá realizarse con la institución educativa correspondiente para obtener la deducción fiscal. La exención tributaria sólo aplica a los pagos de matrícula de inscripción y clases, por lo que el costo del material educacional, alojamiento y comida no están exentos de impuestos.

Obsequios a menores de edad

Si se trata de regalos a menores de edad, el donante debe designar a un representante legal o albacea para la administración de su patrimonio, y el regalo debe cumplir los siguientes requisitos para obtener la reducción fiscal:

• El menor deberá recibir propiedad absoluta una vez cumpla los 21 años.
• Si el menor fallece antes de alcanzar la mayoría de edad, los bienes pasan a formar parte de su patrimonio, o si murió testado, serán transferidos a sus herederos o beneficiarios.

Donaciones a organizaciones benéficas

Los donativos a entidades caritativas son una manera efectiva para:

• eliminar la base imponible del impuesto federal,
• aportar ayuda a una causa de interés del donante.

De acuerdo con el IRS, las siguientes organizaciones cumplen con los requisitos para la deducción de impuestos:

• Entidades religiosas como iglesias y sinagogas
• Cementerios públicos
• Fundaciones benéficas sin fines de lucro
• Organizaciones de veteranos de guerra
• Bibliotecas públicas

Si su situación financiera le permite regalar bienes o derechos, es importante tener en mente la implementación de una estrategia fiscal para obtener deducciones razonables de acuerdo con el monto de sus donaciones y la tasa impositiva de conformidad con los impuestos estatales y federales.

Utilizar la asesoría legal de un abogado de derecho fiscal en su estado puede ayudar a responder una serie de preguntas relacionadas con el proceso de donación de los bienes y derechos en vida.

El abogado puede orientar en el proceso a seguir para obtener los beneficios fiscales en base a las aportaciones requeridas por el IRS para la reducción de la carga fiscal en su patrimonio.

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