Impuesto a herencias y donaciones en los Estados Unidos
Revisado por Camila Laval, JD | Actualizado por Mariana Petersen, LLB | Última actualización 27 de julio de 2026
En este artículo
El gobierno federal, y algunos estados, imponen un impuesto a las transferencias que se hacen sin que haya un pago de por medio. Los casos más comunes son las herencias y donaciones.
Las reglas para herencias y donaciones están relacionadas y, por eso, este artículo trata estas dos situaciones de forma conjunta.
Impuesto federal a la herencia
Cuando alguien muere, se debe presentar una declaración del impuesto sucesorio (Formulario 706) si el patrimonio bruto del difunto supera los $15 millones (monto vigente para 2026). Es un monto tan alto que solamente uno de cada mil difuntos tiene un patrimonio superior a este monto.
Impuesto estatal a la herencia
Varios estados, y el Distrito de Columbia, tienen impuestos estatales relacionados con la muerte, como el impuesto estatal al patrimonio (“estate tax”) o el impuesto a la herencia (“inheritance tax”), además de las reglas federales.
Cada jurisdicción tiene reglas distintas, y fija sus propias exenciones y tasas.
Impuesto a las donaciones
El impuesto a las donaciones es un impuesto que afecta a los regalos de dinero o propiedad de una persona a otra. La gran mayoría de estas donaciones no pagan este impuesto. Sin embargo, muchas veces se deben informar al Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés).
Estas son las reglas para las donaciones:
- Se puede donar hasta $ 19 000 por beneficiario sin reportarlo (monto al 2026, la exclusión anual varía). Usted puede donar hasta $ 19 000 por persona cada año y no debe reportarlo. Si dona más de este monto a una sola persona, debe declararlo al IRS, pero puede ser que no deba pagar impuestos a menos que la donación (vitalicia) exceda 15 millones (a 2026, esta cifra también se ajusta).
- Las donaciones al cónyuge nunca pagan impuestos. Esto es así solo cuando el cónyuge que recibe la donación es un ciudadano estadounidense. Cuando el cónyuge no es ciudadano estadounidense, el IRS establece una exclusión anual más alta — $194,000 para 2026 — por encima de la cual la donación sí debe reportarse.
- Los pagos de colegios, universidades o gastos médicos de otra persona no pagan impuestos.
- Las donaciones a instituciones de beneficencia no pagan impuestos.
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