Tipos de empresas en EE. UU.: ¿cuál le conviene más?

Una de las decisiones más importantes que debe tomar un emprendedor es elegir la estructura corporativa adecuada para su negocio. Esta decisión es crucial pues el tipo de negocio que elija tendrá un impacto directo no solo en la forma en que la empresa puede obtener dinero, sino en el procedimiento para presentar las declaraciones de impuestos y los documentos requeridos para su creación.

El Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS) reconoce varios tipos de entidades comerciales. Entre las más comunes se encuentran:

• Propiedad individual (Sole Proprietorships)
• Sociedades generales (General Partnerships)
• Sociedades limitadas (Limited Partnerships)
• Sociedades de responsabilidad limitada (Limited Liability Partnerships)
• Compañías de responsabilidad limitada (Limited Liability Companies)
• Corporaciones (Corporations)
• Corporaciones sin fines de lucro (Nonprofit Corporations)
• Cooperativas (Cooperatives)

¿Conoce los pros y contras de cada una? A continuación, un resumen de las estructuras de negocios en Estados Unidos para que pueda tomar una decisión más informada antes de iniciar su emprendimiento.

Propiedad individual: la opción más simple

Una propiedad individual es una estructura de negocios en la que un mismo individuo es dueño y opera el negocio, básicamente una empresa unipersonal. Es sencilla y económica de establecer. Basta con comenzar las operaciones comerciales.

Al no haber distinción legal entre propietario y entidad comercial, usted, como dueño del negocio, es personalmente responsable de cualquier deuda, demanda u obligación del negocio.

Por lo general, la compañía opera bajo su nombre, aunque también tiene la opción de operar con un nombre comercial bajo el modelo de “hacer negocios como” (“doing business as” o DBA por sus siglas en inglés). La mayoría de los estados requieren una solicitud para obtener un nombre comercial.

Ventajas

• No necesita presentar documentos ni pagar tarifas para crearla.
• Tendrá control total del negocio.

Desventajas

• Si su empresa tuviera una sentencia judicial o una deuda vencida podría verse obligado a pagar con sus bienes personales.
• Podría tener que pagar impuestos por trabajo por cuenta propia sobre los ingresos de su negocio.

Sociedades generales: emprender acompañado

Si dos o más personas se asocian para operar un negocio, pueden constituir lo que se conoce como una sociedad general. Al igual que las propiedades individuales, en este tipo de entidad legal no se necesitan documentos ni tarifas para establecerla. Solo deben comenzar con las operaciones.

Los socios podrían crear un acuerdo, llamado acuerdo de asociación, para describir cómo trabajarán juntos. Los ingresos y pérdidas se transfieren a los socios individuales.

Cada socio informa su parte de las ganancias del negocio en sus declaraciones de impuestos personales. Sin embargo, al igual que con la propiedad individual, los socios podrían enfrentar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Ventajas

• Fácil de crear.
• No pagan impuestos comerciales por sí mismas.

Desventajas

• Cada socio es personalmente responsable de cualquier deuda, reclamo u otras obligaciones de la empresa.
• Posibles conflictos entre socios.

Sociedades limitadas: más seguridad para socios inversores

Las sociedades limitadas (LP, por sus siglas en inglés) tienen socios generales y socios limitados. Los socios generales manejan el negocio y asumen mayores responsabilidades. Por su parte, los socios limitados tienen una participación más pasiva. Contribuyen con capital y tienen una responsabilidad limitada, generalmente hasta el monto de su inversión.

Los socios generales asumen la responsabilidad de las deudas contraídas por la LP, participan en las ganancias del negocio y declaran los ingresos en sus impuestos sobre la renta personal.

Los socios limitados no participan en las operaciones diarias y cuentan con una protección contra la responsabilidad personal por deudas o cuestiones legales de la sociedad. Participan en las ganancias o pérdidas del negocio en base a su inversión o acuerdo de asociación.

Ventajas

• Protección de responsabilidad para socios limitados.
• Flexibilidad en la participación y gestión.

Desventajas

• Más costosa y compleja de establecer.
• Responsabilidad ilimitada para socios generales.

Sociedades de responsabilidad limitada: conveniencia y protección

Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP, por sus siglas en inglés) combinan características de sociedades y corporaciones. Estos tipos de sociedades ofrecen mayor flexibilidad que las corporaciones tradicionales.

En las LLP todos los socios participan en las operaciones de la empresa, pero sus activos personales suelen estar protegidos de posibles riesgos comerciales, como deudas.

Ventajas

• Protección de responsabilidad personal por deudas o acciones tomadas por otros socios.
• Las ganancias y pérdidas pasan directamente a los socios, evitando la doble imposición.

Desventajas

• Deben cumplir con regulaciones específicas según el estado.
• Más conveniente para ciertas profesiones como abogados y contadores.

Compañías de responsabilidad limitada: impuestos simplificados y activos protegidos

Se podría decir que las compañías de responsabilidad limitada (Limited Liability Company o LLC, por sus siglas en inglés) combinan las mejores características de las corporaciones y sociedades. Los propietarios (miembros) cuentan con protección contra la responsabilidad personal mientras las ganancias y pérdidas se reportan en las declaraciones de impuestos personales de los miembros.

Cualquier persona o empresa puede formar una LLC en la mayoría de los estados. Incluso quienes manejan su negocio como empresas unipersonales pueden organizarse como LLC en todos los estados, excepto Massachusetts.

Las LLC suelen funcionar más como sociedades en el tema fiscal. Por tal razón, suelen ser una opción popular para muchos empresarios estadounidenses y propietarios de pequeñas empresas.

Ventajas

• Si la LLC enfrenta problemas financieros o legales, los bienes personales de los miembros no están en riesgo.
• Flexibilidad y simplicidad fiscal.

Desventajas

• Puede ser más costosa de establecer que una sociedad o propiedad individual.
• Variabilidad en la regulación a nivel estatal.

Corporaciones: protección máxima no exenta de complicaciones

Por ser un tipo de estructura empresarial más formal, la corporación es la estructura de negocio que ofrece mayor protección a los dueños frente a la responsabilidad personal. Al constituirse, el negocio se convierte en una entidad jurídica independiente de sus fundadores o accionistas.

Existen diferentes tipos de corporaciones. La más tradicional es la corporación C (C-corp o C corporation). Además de pagar impuestos como corporación, los propietarios o accionistas también pagan impuestos sobre las distribuciones.

Este modelo de negocio, por lo general, no es recomendable para empresas pequeñas. Las corporaciones pueden ser más beneficiosas para empresas que buscan aumentar la inversión de capital o cotizar en la bolsa de valores.

Ventajas

• Protección completa de responsabilidad personal.
• Acceso a créditos fiscales específicos dependiendo de sus actividades e inversiones.

Desventajas

• Pagan impuestos corporativos sobre sus ingresos a tasas impositivas específicas por lo que puede haber doble impuesto.
• Requiere una junta directiva en el caso de las corporaciones C.

Corporaciones sin fines de lucro: posible exención de impuestos

Las corporaciones sin fines de lucro tienen como propósito alcanzar objetivos caritativos, educativos, religiosos o científicos. Pueden solicitar donaciones o recaudar fondos a través de subvenciones o patrocinios.

Tras cumplir ciertos criterios, pueden obtener la exención de impuestos por parte del IRS. Aunque no paguen impuestos sobre la renta, sí deben presentar un informe anual.

Ventajas

• Posible exención de impuestos sobre la renta.
• Pueden recibir donaciones y subvenciones.

Desventajas

• Requiere cumplir con regulaciones estrictas.
• Los ingresos deben reinvertirse en la misión de la organización.

Cooperativas: prosperidad compartida

Las cooperativas (co-ops) son negocios propiedad de aquellos que la dirigen y disfrutan al mismo tiempo de sus servicios. Los miembros votan sobre las decisiones del negocio y comparten las ganancias. A menudo se forman en sectores como la agricultura, el comercio minorista o la vivienda.

Ventajas:

• Es una opción de negocios más amigable formada por los mismos consumidores.
• Pueden obtener beneficios fiscales potenciales dependiendo de sus actividades y estructura.

Desventajas:

• Puede ser compleja de gestionar.
• Requiere un compromiso significativo de los miembros.

Escoger la estructura de negocio adecuada es un paso esencial para el éxito de cualquier empresa. Antes de tomar su decisión, considere sus necesidades y objetivos específicos, la naturaleza de su negocio y asesórese con un abogado local con experiencia en derecho empresarial para establecer qué le conviene más basado en las normativas de su estado.

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