¿Qué es un fideicomiso?

El fideicomiso es una herramienta de planificación financiera y patrimonial que le permite al individuo que lo crea (“fiduciante, fideicomitente u otorgante”) confiar ciertos bienes a un fideicomisario (“fiduciario o albacea”) para que sean administrados en nombre de una tercera persona (“beneficiario del fideicomiso”).

El fideicomisario puede ser una persona física, un banco o una empresa de gestión.

Un ejemplo de fideicomiso clásico es cuando un padre crea un fideicomiso para su hijo, pero es administrado por un familiar o asesor financiero, el cual se encarga de aportarle los fondos necesarios al menor.

Los fideicomisos se utilizan en reemplazo o como complemento de un testamento. Pueden ayudar a administrar sus propiedades y activos durante su vida y garantizar una transición fluida tras su fallecimiento. Suelen ser de dos tipos: revocables o irrevocables.

A continuación, le explicamos los tipos de fideicomiso y sus alcances.

Beneficios del fideicomiso

Los beneficios de un fideicomiso son muchos. Es una herramienta legal versátil que puede ser clave dentro de su plan patrimonial. Un fideicomiso puede ser útil, ya sea que desee administrar mejor sus finanzas personales o asegurarse de que sus seres queridos cuenten con recursos a largo plazo.

Los fideicomisos permiten al fiduciante elegir las reglas, mientras está con vida, para decidir la distribución de sus activos entre sus seres queridos. Un fideicomiso le garantiza que sus activos se traspasen como usted desea.

Entre los beneficios de tener un fideicomiso se encuentran:

• Evitar el proceso de sucesión y los costos y tiempos asociados.
• Proteger los bienes de los hijos hasta que sean lo suficientemente maduros como para poseerlos y administrarlos.
• Evitar o reducir impuestos sobre el patrimonio (en inglés).
• Más flexibilidad que un testamento.

Un fideicomiso le permite, por ejemplo, que los fondos se distribuyan de acuerdo con un plan y en cantidades prorrateadas; usted puede decir que su hijo reciba $10 mil dólares cada año, hasta que cumpla los 21 años y después le puede dar capacidad plena para que administre su dinero.

De igual forma, usted puede añadir en los términos del fideicomiso que sus beneficiarios solo usen los fondos para ciertos gastos, como la universidad o compra de bienes inmuebles.​ En estos casos, el fideicomisario se encarga de la administración de los activos del fideicomiso e ingresos, según sus pautas.

Incluso, algunas personas crean fideicomisos en vida para proteger determinados bienes, ya que estos pertenecen al fideicomiso. Un fideicomiso en vida adecuadamente ejecutado puede servirle para cuidarse a sí mismo si no está en capacidad de hacerlo, por ejemplo, en caso de una enfermedad.

Cómo crear un fideicomiso en Estados Unidos

Crear un fideicomiso implica varios pasos y aspectos legales. El primer paso para hacer un fideicomiso en Estados Unidos es consultar con una institución financiera o un abogado dedicado a la planificación patrimonial y administración de bienes y herencias para saber si le conviene o no crear un fideicomiso.

A continuación, lo que necesitará para crear un fideicomiso:

1. Definir el tipo de fideicomiso: por ejemplo, en vida revocable o irrevocable.
2. Establecer las partes: quién será el fideicomisario y los beneficiarios.
3. Redactar el contrato de fideicomiso: debe incluir identificación de las partes, descripción de los activos incluidos, la administración de fideicomiso, condiciones que deben cumplirse para la distribución de activos y cualquier otro aspecto que considere pertinente establecer.
4. Formalizar el fideicomiso ante un notario público.
5. Transferir propiedad de activos al fideicomiso: los bienes raíces requerirán una escritura. También debe cambiar el título de otros activos a nombre del fideicomiso.

Estos son algunos pasos generales. Cada caso es distinto. Lo mejor es consultar con un profesional en planificación patrimonial que le guíe y garantice una correcta elaboración de los términos del fideicomiso.

Diferencias entre fideicomisos en vida revocables y fideicomisos irrevocables

Los fideicomisos en vida revocables se crean y se activan durante la vida del otorgante. En los fideicomisos revocables, la persona que lo emite puede modificarlo o eliminarlo durante su vigencia, y una misma persona puede ser el otorgante y el beneficiario.

Un fideicomiso revocable generalmente complementa un testamento o se usa como una forma de nombrar a una persona para administrar los asuntos del otorgante en caso de que quede incapacitado. Incluso un fideicomiso en vida revocable generalmente especifica que es irrevocable a la muerte del otorgante.

Los fideicomisos irrevocables no pueden ser abolidos por el fiduciante, salvo en circunstancias excepcionales. Las disposiciones de un fideicomiso irrevocable son inalterables, excepto con la aprobación de todos los beneficiarios. Con frecuencia se crean para proteger ciertos activos.

Es importante saber que para crear un fideicomiso irrevocable no debe haber disputas legales o financieras entre las partes interesadas, y tampoco se les puede usar para evadir deudas. A esto se le conoce como transferencia fraudulenta y puede ser una causa de demanda civil.

Por su parte, ños fideicomisos revocables pueden ser vulnerables a las deudas del otorgante y sus acreedores. Para acceder a estos activos, los acreedores debe solicitar al tribunal una orden para acceder a los activos del fideicomiso.

Tenga en cuenta que el simple hecho de tener un fideicomiso no significa automáticamente impuestos sobre el patrimonio más bajos. Necesitará un fideicomiso irrevocable que contenga los términos necesarios para evitar o reducir su obligación tributaria sobre el patrimonio.

¿Qué es fideicomiso testamentario?

Un fideicomiso testamentario o sucesorio (en inglés) es un fideicomiso creado a través de un testamento. Solo se hace efectivo después de que la persona que hizo el testamento fallece.

En otras palabras, transfiere los activos al fideicomiso solo después de la muerte del fiduciante. Cuando un fideicomiso entra en vigor durante la vida del otorgante, se denomina fideicomiso en vida.

Un fideicomiso testamentario puede especificar cuándo un beneficiario recibe dinero y cuánto recibirá. Las personas eligen crear un fideicomiso testamentario por dos razones:

1. El fideicomitente conserva el control y titularidad de sus propios activos durante la vida útil del fideicomitente.
2. Más control sobre el momento de la distribución de los bienes del fideicomiso después de la muerte del fideicomitente.

¿Qué es un fideicomiso para necesidades especiales?

Un fideicomiso para necesidades especiales es una herramienta legal que administra y protege la propiedad y los activos de una persona con discapacidad, al tiempo que garantiza que aún pueda recibir beneficios gubernamentales como Medicaid y Seguro Social.

El objetivo es brindarle seguridad financiera a una persona con necesidades especiales sin descalificarla para recibir beneficios gubernamentales. Si no lo establece de esta manera, es posible que la persona ya no califique para los beneficios con verificación de recursos.

A diferencia de la mayoría de los fideicomisos, un beneficiario de un fideicomiso para necesidades especiales no recibe, ni puede recibir, desembolsos directos del fideicomiso. Esto protege la elegibilidad del beneficiario al garantizar que sus activos e ingresos nunca excedan el umbral de descalificación.

Por lo general, cuando los abogados redactan un fideicomiso para necesidades especiales, se aseguran de que el contrato de fideicomiso cumpla con todas las especificaciones necesarias de acuerdo al caso.

¿Qué es un fideicomiso de beneficencia?

Un fideicomiso de beneficencia es un documento legal que transfiere parte de la propiedad y la administración de activos a una organización benéfica.

Para ser considerado un fideicomiso benéfico, al menos uno de los beneficiarios del fideicomiso debe ser:

• una organización benéfica pública
• organización sin fines de lucro
• fundación privada

Dependiendo del tipo de fideicomiso, el donador y sus herederos también pueden ser otros beneficiarios no benéficos.

Los fideicomisos benéficos son fideicomisos irrevocables (en inglés). Eso significa que una vez que inicie el fideicomiso y entre en funcionamiento, no puede recuperar lo que ha dado como activos del fideicomiso.

Usted, como benefactor, puede establecer un fideicomiso benéfico durante su vida o después de la muerte para hacer donaciones. Además de ayudar a la organización benéfica, un fideicomiso benéfico proporciona beneficios fiscales

Otros tipos de fideicomisos

Otros ejemplos de fideicomisos son los establecidos bajo las leyes UGMA y UMTA, para la transferencia de bienes y valores a niños. Permiten otorgar activos a menores de edad, que luego se utilizarán para su beneficio.

Estos fideicomisos además se pueden usar para la protección de activos familiares.

Un abogado también puede crear un fideicomiso de familia, un fideicomiso con un propósito específico o un fideicomiso que se hace efectivo a la muerte.

¿Qué no se puede incluir en un fideicomiso?

Un fideicomiso no debe incluir bienes raíces bajo propiedad conjunta, las cuentas con pago al momento del fallecimiento del titular, los planes de jubilación y el beneficio de la póliza de seguro de vida, entre otros.

Los fideicomisos tienen un propósito específico y, por lo tanto, no sirven para administrar cualquier tipo de activo. Recuerde consultar con un abogado para tener más información.

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