Cómo crear un fideicomiso para sus hijos en Estados Unidos

Un fideicomiso puede ayudar a proteger bienes, dinero o propiedades destinados a sus hijos, especialmente si son menores de edad, tienen necesidades especiales o todavía no tienen la madurez necesaria para administrar una suma importante de dinero. Un fideicomiso también puede ser útil para familias extranjeras o mixtas que desean organizar sus activos en Estados Unidos para hijos que viven, estudian o residen en el país.

En términos generales, un fideicomiso es una herramienta de planificación patrimonial mediante la cual una persona, llamada otorgante o fideicomitente, transfiere bienes a un fiduciario para que los administre en beneficio de una o más personas. Cuando se crea un fideicomiso para hijos, estos suelen ser los beneficiarios designados.

Existen diferentes tipos de fideicomisos que se pueden adaptar a las necesidades y circunstancias particulares de la familia. Hay fideicomisos revocables e irrevocables. A continuación, le explicamos cómo crear un fideicomiso para sus hijos en EE. UU. y sus alcances.

¿Para qué sirve un fideicomiso para los hijos?

Un fideicomiso, como parte de un plan patrimonial, permite establecer directrices sobre cómo, cuándo y para qué se utilizarán los bienes destinados a los hijos. No se trata solo de “dejar dinero”, sino de dejar instrucciones para el uso de esos activos.

Crear un fideicomiso puede servir para:

• pagar educación, salud o manutención;
• distribuir bienes por etapas, no todo de una vez;
• nombrar a una persona o institución para administrar los activos;
• proteger a un hijo con discapacidad sin afectar ciertos beneficios públicos;
• evitar o reducir impuestos sobre el patrimonio;
• evitar o reducir los inconvenientes de los procesos sucesorios, según el tipo de fideicomiso;
• organizar bienes para hijos que viven en otro estado o país.

El tipo de fideicomiso más apropiado dependerá de varios factores:

• residencia de los padres;
• ubicación de los activos;
• situación fiscal y edad de los hijos;
• necesidades del beneficiario y objetivos familiares.

Tipos comunes de fideicomiso para beneficiar a los hijos

Fideicomiso en vida: control mientras usted está vivo

Un fideicomiso en vida (living trust en inglés) se crea durante la vida del otorgante. Puede ser útil si desea conservar cierto control, nombrar un fiduciario sucesor y facilitar la administración de bienes si usted fallece o en caso de incapacidad.

También puede ayudar a evitar que ciertos bienes pasen por el proceso judicial de sucesión testamentaria (probate en inglés), siempre que los activos hayan sido transferidos correctamente al fideicomiso. No basta con firmar el documento. Los bienes deben colocarse legalmente dentro del instrumento financiero.

Un fideicomiso en vida puede ser revocable o irrevocable. Si es un fideicomiso en vida revocable, generalmente el otorgante puede cambiarlo o cancelarlo durante su vida. Si se opta por un fideicomiso irrevocable, el otorgante normalmente pierde la posibilidad de modificarlo libremente, salvo excepciones.

Fideicomiso testamentario: protección cuando ya no esté

Un fideicomiso testamentario se crea dentro de un testamento, bajo la supervisión de un albacea, y entra en vigor después de la muerte. Puede ser útil si sus herederos son hijos menores y desea que una persona de confianza administre el dinero hasta que alcancen una edad determinada o cumplan ciertas condiciones.

Por ejemplo, el documento puede indicar que los fondos se usen para educación, salud o vivienda, y que el hijo reciba distribuciones graduales en lugar de una suma completa al cumplir 18 años.

Fideicomiso para necesidades especiales

Si su hijo tiene una discapacidad, un fideicomiso para necesidades especiales puede ser una herramienta útil. Su objetivo es complementar la ayuda que recibe el beneficiario, sin descalificarlo de ciertos programas públicos basados en necesidad económica, como Medicaid o beneficios del Seguro Social.

Este tipo de fideicomiso debe redactarse con cuidado. Una distribución mal estructurada puede afectar la elegibilidad del beneficiario para recibir asistencia pública.

UGMA y UTMA: ventajas tributarias

Las leyes UGMA y UTMA permiten transferir dinero, valores u otros bienes a menores mediante cuentas custodiadas. Una de sus principales ventajas es la posibilidad de que parte de los ingresos del menor puedan tributar a una tasa de impuesto menor. Sin embargo, los ingresos no derivados del trabajo, como intereses o dividendos, pueden tributar a la tasa de sus padres.

Estos fideicomisos son más simples que un fideicomiso tradicional, pero tienen un aspecto importante: cuando el menor alcanza la edad legal aplicable en su estado, puede tomar el control de los bienes y usarlos como lo desee.

Si le preocupa que su hijo no esté listo para administrar el dinero al llegar a la mayoría de edad, un fideicomiso tradicional puede ofrecer más control que una cuenta UGMA o UTMA.

Pasos básicos para crear un fideicomiso para sus hijos

Aunque las reglas varían por estado, el proceso suele incluir:

• Definir el objetivo del fideicomiso.
• Elegir el tipo de fideicomiso.
• Nombrar al fiduciario y fiduciario sucesor.
• Identificar a los beneficiarios.
• Decidir qué bienes se transferirán, como propiedades, cuentas bancarias o los beneficios de un seguro de vida.
• Redactar el documento legal de fideicomiso.
• Firmarlo conforme a la ley estatal.
• Transferir los activos al fideicomiso.
• Revisarlo si ocurren cambios familiares, financieros o migratorios.

Un familiar, una persona de confianza, un banco o una compañía fiduciaria puede ser nombrado fiduciario. Lo importante es que pueda administrar los bienes con responsabilidad y cumplir las instrucciones del documento.

¿Puedo crear un fideicomiso en EE. UU. para mis hijos si soy extranjero?

En términos generales, puede ser posible, pero es conveniente hacerlo con asesoramiento legal y fiscal especializado. Si usted no es ciudadano estadounidense o residente permanente legal, es recomendable revisar:

• si el fideicomiso será tratado como doméstico o extranjero para fines fiscales;
• dónde vive o vivirá el padre que aporta los bienes;
• dónde viven los hijos beneficiarios;
• si los activos están en Estados Unidos o en otro país;
• quién será el fiduciario;
• qué obligaciones de reporte pueden existir ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS);
• las leyes de EE. UU. y las leyes del país de residencia del padre.

El IRS distingue entre fideicomisos domésticos y extranjeros para fines tributarios. Además, ciertos fideicomisos extranjeros con propietarios o beneficiarios estadounidenses pueden generar obligaciones de información, como formularios relacionados con transacciones, distribuciones o propiedad de fideicomisos extranjeros.

Por eso, la planificación patrimonial de padres extranjeros debe ser cuidadosa. No siempre basta con “abrir un living trust“, sino que este debe estructurarse de forma compatible con las leyes estatales y federales de Estados Unidos y en algunos casos, con las leyes del país de residencia del otorgante.

Un fideicomiso es una herramienta útil, pero debe estar bien diseñado

Crear un fideicomiso para sus hijos puede ayudar a proteger activos, organizar su distribución y dar estabilidad financiera a largo plazo. Sin embargo, el tipo de fideicomiso correcto depende de la familia, los bienes, la edad de los hijos, las necesidades de los beneficiarios y la ley aplicable.

Si existen activos, beneficiarios o familiares en distintos países, el análisis debe ser todavía más cuidadoso. En esos casos, trabajar con un abogado de planificación patrimonial, un asesor financiero y un profesional de impuestos puede ayudar a crear una estructura óptima que se adapte a sus objetivos familiares y financieros.

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