Fideicomiso de residencia personal calificado
Por Lilian Soto-Wiechert, CP | Revisado por Joseph Fawbush, Esq. | Última actualización 11 de julio de 2024
En este artículo
Para muchas personas, su residencia significa una de las principales inversiones y parte del patrimonio y herencia que proyectan dejarle a sus hijos.
Cuando llega el momento de comprar una propiedad, la mayoría considera ciertos factores tales como:
- cómo proteger la propiedad para sus herederos;
- maneras de disminuir los impuestos en una propiedad.
Un fideicomiso de residencia personal (Qualified Personal Residence Trust o QPRT por sus siglas en inglés) calificado es una de las maneras más factibles para cubrir esos objetivos. Los QPRT generalmente se usan cuando alguien va a tener un patrimonio gravable federal.
¿Cómo funciona el fideicomiso de residencia personal calificado?
El fideicomiso de residencia personal calificado es irrevocable. Un fideicomiso irrevocable significa que no se puede cambiar de opinión una vez que el fideicomiso entra en vigencia. Los términos o cancelación del fideicomiso pueden ocurrir sólo después de la muerte del dueño de la propiedad.
Por lo general, el propietario de la vivienda es el responsable de crear el fideicomiso con el fin de eliminar o reducir el impuesto al patrimonio en una propiedad primaria o secundaria, por ejemplo:
- su lugar de residencia permanente,
- parcela de tierra adyacente a la propiedad,
- casa de verano o residencia secundaria.
Con un QPRT, el dueño retiene el interés o derecho a la propiedad por un periodo de tiempo y puede habitarla hasta que finalice el plazo del fideicomiso, que es uno de los términos del QPRT.
Una vez que finalice el plazo, el QPRT se transfiere a los beneficiarios, generalmente los herederos nombrados por el propietario.
El QPRT también puede transferirse a otro fondo fideicomisario para el beneficio de los derechohabientes del fideicomiso.
Contratar los servicios de un abogado con experiencia en planificación patrimonial tiene ciertas ventajas. Por ejemplo, el abogado puede ayudar al propietario a:
- Obtener el cálculo exacto del impuesto sobre donaciones de bienes raíces.
- Mantener el valor total del patrimonio gravable dentro del límite de la exención fiscal.
- Cumplir con los requisitos fiscales establecidos por el IRS.
¿Qué factores debo tomar en cuenta antes de crear un QPRT?
Por lo general, el otorgante hace las veces de fiduciario, pero también puede ser un cónyuge o persona de confianza.
Es buena idea incluir en el QPRT el nombre de un sucesor en caso de que:
- el fiduciario se encuentre incapacitado,
- sufra de una enfermedad terminal.
Si la persona fallece antes de que se cumpla el plazo del QPRT, la vivienda vuelve a ser parte de su patrimonio y el valor de la propiedad no disminuye.
Para propósitos de impuestos sobre bienes raíces, el valor de la propiedad se establece en base al precio justo de mercado.
El fiduciario puede planificar el derecho a permanecer en la vivienda en base a:
- expectativas de vida,
- tablas actuariales de supervivencia,
- estado de salud.
Entre más tiempo se mantenga el derecho a permanecer en la vivienda, mayores serán los beneficios que se reciban de los impuestos de donación y bienes raíces.
El fiduciario puede continuar viviendo en la propiedad después de que se venza el plazo del QPRT, a través del uso de un contrato de alquiler con los beneficiarios del fideicomiso. Esto no es necesariamente lo negativo que parece ser. Por ejemplo, si sus hijos son beneficiarios del QPRT, puede pagarle el alquiler a sus hijos para aumentar el patrimonio que les da mientras también transmite su casa y minimiza su impuesto sobre el patrimonio
La ley establece que el valor del alquiler debe ser en base al precio justo de mercado. El IRS presta especial atención al contrato de alquiler y a los ingresos que los beneficiarios reciban en concepto de renta.
El fideicomiso de residencia personal calificado le prohíbe al fiduciario o a su cónyuge, la compra o transferencia de la propiedad durante o después de que se venza el plazo del QPRT.
El fiduciario es responsable de cubrir:
- los gastos de mantenimiento de la propiedad,
- el seguro de la vivienda,
- los impuestos sobre la propiedad.
El fiduciario puede reclamar los impuestos sobre la propiedad y gastos deducibles en su declaración de impuestos.
Un fideicomiso de residencia personal calificado tiene la posibilidad de proporcionar grandes beneficios, por lo que es recomendable contratar a un abogado de fideicomisos para:
- la planificación del patrimonio,
- la elaboración y organización de documentos,
- asegurar el cumplimiento de leyes y disposiciones que apliquen al fideicomiso.
Le recomendamos leer:
Encuentre un abogado destacado en Derecho inmobiliario cerca de usted
Este contenido es informativo y puede variar según las leyes de cada estado y las circunstancias del caso. Para obtener asesoría legal específica, es recomendable obtener la orientación de un profesional. Un abogado destacado en derecho inmobiliario puede ayudarle a entender sus opciones y defender sus derechos. Dé el primer paso y comuníquese con un abogado con experiencia cerca de usted para analizar su situación.
Contenido relacionado
- Fideicomiso de residencia personal calificado
- ¿Qué es el Intercambio 1031 y cómo funciona en los Estados Unidos?
- Perros ruidosos: guía para negociar y solucionar el problema con los vecinos
- ¿Qué hacer si tiene vecinos ruidosos?
- Leyes de bienes raíces en EE. UU.
- ¿Qué es la Ley de procedimientos de liquidacion de bienes raíces (RESPA)?
Nuestros expertos legales
En Abogado.com, sabemos que los asuntos legales pueden ser estresantes y confusos. Estamos comprometidos a entregarle información legal confiable de manera fácil de entender. Nuestras páginas están escritas por escritores legales y son revisadas por expertos legales. Nos esforzamos por presentar información de manera neutra e imparcial, de modo que usted pueda tomar decisiones informadas basadas en sus circunstancias legales.
Su próximo paso
Ingrese su ubicación para encontrar un abogado de derecho inmobiliario hoy.