¿Cuáles son las ventajas y desventajas de una corporación en EE. UU.?

Al momento de iniciar un negocio, los emprendedores se enfrentan a su primera gran elección: ¿Qué tipo de estructura legal debería escoger? ¿Es mejor una corporación que una compañía de responsabilidad limitada (LLC)?

Es una decisión importante, pues afectará desde las declaraciones de impuestos federales y estatales hasta la protección de sus activos personales. Este artículo, además de resumir los pro y los contra de una corporación, le ayudará a entender mejor las diferencias entre una LLC y una corporación para que pueda tomar una decisión informada.

La corporación es un tipo de estructura comercial muy usado por las empresas estadounidenses. Existen varias subcategorías, siendo la más común la corporación-C (C-corporation o C-Corps). Su nombre proviene del Subcapítulo C del código tributario del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Una de sus principales características es que son consideradas entidades legales separadas de sus propietarios, lo que garantiza su continuidad incluso si sus dueños se retiran. Además, brinda una mayor protección de responsabilidad sobre los activos personales de los propietarios.

A efectos fiscales, las Corporaciones-C pagan lo que se conoce como impuesto comercial sobre sus beneficios. Además de pagar impuestos como corporación, los propietarios o accionistas también pagan impuestos sobre las distribuciones.

Corporación vs. LLC: ¿cuál le conviene más?

Las corporaciones pueden ser más beneficiosas para empresas que buscan aumentar la inversión de capital o cotizar en la bolsa de valores. Por lo tanto, si su objetivo es construir una gran empresa, considere la corporación. Este modelo de negocio, por lo general, no es recomendable para pequeñas empresas o de un solo dueño (sole proprietorship).

Por ser un tipo de estructura empresarial más formal, la corporación es la entidad legal que ofrece mayor protección de responsabilidad personal. Es decir, los activos personales de los dueños están protegidos de deudas o responsabilidades corporativas.

Aunque la responsabilidad limitada es una de las más importantes ventajas de formar una corporación, también existen ciertos beneficios fiscales. También puede resultar más fácil atraer inversionistas bajo la figura corporativa.

Por otro lado, muchas pequeñas empresas pueden encontrar que una LLC (limited liability company) es la mejor opción por su flexibilidad y simplicidad. En primer lugar, no es necesario organizar reuniones anuales de accionistas ni lidiar con demasiados registros.

Otra de las ventajas de crear una LLC es que también ofrecen protección de responsabilidad. Además, los propietarios de una LLC pueden declarar sus ingresos en declaraciones de impuestos personales sobre la renta.

¿Cuál es la diferencia entre una C-Corp y una Corporación-S?

La principal diferencia tiene que ver con la declaración de impuestos. Una Corporación S (en inglés) no es un tipo de entidad diferente sino una clasificación fiscal. Estas son las diferencias clave entre una C-Corp y una S-Corp:

• Situación fiscal: las Corporaciones C están sujetas al impuesto comercial sobre la renta y a una posible doble imposición. Las Corporaciones S son entidades de transferencia. Esto significa que los ingresos de la empresa se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y se gravan a su tasa de impuesto sobre la renta personal.

• Requisitos de declaración de impuestos: las Corporaciones C presentan una declaración de impuestos corporativos. Las Corporaciones S informan los ingresos en las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y en un informe anual al IRS.

• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: los propietarios de Corporaciones S pueden ahorrar en impuestos de Medicare y Seguro Social, ya que sus distribuciones no están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
• Número de accionistas: las Corporaciones S tienen restricciones en cuanto al número de accionistas permitidos. Las C-Corp no.

Para declarar ante el IRS como una Corporación S debe cumplir con ciertos criterios:

• Empresa nacional
• Un máximo de 100 accionistas.
• Tener solo un tipo de acciones.
• No pueden ser sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes.
• No tener accionistas extranjeros no residentes.
• No ser una corporación no elegible, como compañías de seguros o ciertas instituciones financieras.

Ventajas de una corporación

Existen varias ventajas de escoger como estructura legal de su negocio en Estados Unidos una C-Corp. A continuación un resumen de las principales:

• Protección de responsabilidad: los bienes personales de los dueños, como casas y automóviles, no corren riesgo si la empresa se enfrenta a deudas comerciales. Solo los activos de la empresa están en peligro.
• Beneficios fiscales: las corporaciones se enfrentan al impuesto corporativo. A veces, el impuesto sobre sus beneficios es inferior al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además, los dueños de negocios pueden evitar ciertos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
• Credibilidad: un nombre comercial con “corp” o “inc.” tiende a parecer más profesional para los clientes. Esto también ayuda a mostrar a los clientes y socios que la empresa se ha sometido a procesos formales. También muestra que se adhieren a las regulaciones estatales.
• Entidad legal separada: la corporación puede continuar sus operaciones a largo plazo, incluso si los propietarios se jubilan o fallecen. La corporación puede celebrar contratos y adquirir activos. Pueden hacer frente a las responsabilidades de forma independiente, permitiendo la continuidad y la estabilidad incluso en medio de cambios en la propiedad o la gestión.
• Recaudación de capital: las corporaciones pueden generar fondos vendiendo sus acciones. La capacidad de la corporación para emitir acciones es un fuerte punto de venta para aquellos que están dispuestos a invertir capital en una empresa comercial.
• Estructura de poder: la forma de negocio corporativo tiene una estructura de poder y gestión establecida. Esta estructura está formada por directores, funcionarios y accionistas. Cada grupo tiene su propio conjunto de funciones y responsabilidades claramente definidas dentro del marco corporativo.
• Acciones y opciones sobre acciones para los empleados: la estructura empresarial corporativa ofrece una oportunidad atractiva para los empleados potenciales, como opciones sobre acciones, que son el derecho del empleado a comprar acciones a un precio fijo.

Desventajas de una corporación

Pero no todo pueden ser ventajas. Estos son algunos de los aspectos no tan positivos de una corporación:

• Complejidad: el proceso de incorporación puede ser costoso y llevar tiempo. Tendrá que preparar documentos como artículos de incorporación y los estatutos de la nueva corporación. También tendrá que pagar una tarifa de registro en la oficina del Secretario de Estado de su estado.
• Costo: las corporaciones generalmente requieren más fondos por adelantado. Algunos estados cobran a las corporaciones un impuesto anual de franquicia.
• Pago de impuestos corporativos y doble imposición: las ganancias de una corporación C pueden tributar como ingresos corporativos y nuevamente como ingresos personales cuando se entregan a los accionistas. Esto ocurre con mayor frecuencia en las corporaciones más grandes. Una solución al problema de la doble imposición es elegir el estatus de impuesto de sociedades “S” (en inglés).
• Formalidades corporativas: todas las corporaciones deben cumplir con varias formalidades corporativas. Esto incluye la celebración de reuniones periódicas con el consejo de administración y el mantenimiento de registros de la actividad empresarial. Los dueños de negocios también deben mantener la independencia financiera de la corporación.
• Menos control: la toma de decisiones a menudo recae en la junta directiva. Esto puede hacer que algunos propietarios de pequeñas empresas sientan que han renunciado a demasiado control.

Iniciar un negocio bajo las leyes estadounidenses puede resultar complicado, considerando que debe cumplir no solo con regulaciones federales sino estatales. Si está planificando emprender con un negocio propio, especialmente una entidad comercial bajo la figura de una corporación, busque asesoramiento legal.

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