Deducciones fiscales para pequeños negocios en Estados Unidos

Las deducciones fiscales son vitales para las pequeñas empresas, ya que contribuyen a minimizar el ingreso imponible, es decir, el monto sobre el cual se pagan impuestos.

A continuación, se ofrecen ejemplos de deducciones de impuestos y créditos fiscales claves que los dueños de pequeños negocios pueden incluir en su declaración de impuestos.

Gastos de negocios

De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés), los gastos de negocios son por lo general deducibles si la empresa opera para generar una ganancia.

Los gastos deducibles deben ser ordinarios y necesarios. Un gasto ordinario se refiere a un desembolso común y aceptado en la industria en que opere el negocio. Un gasto necesario es aquel que se considera útil y apropiado para el negocio. Un gasto no tiene que ser indispensable para considerarse necesario.

Algunos ejemplos de gastos de negocios incluyen:

Uso del hogar para fines comerciales

Si el empresario utiliza parte de su vivienda para uso comercial, una porción de los gastos del hogar podrían ser deducibles. Por ejemplo, servicios públicos, seguros, o depreciación del inmueble.

El monto de la deducción por uso comercial del hogar se basa en el porcentaje del espacio que se use para el negocio. Los métodos más comunes para el cálculo del espacio utilizado incluyen:

• Dividir la cantidad de pies cuadrados (“square footage” en inglés) del espacio que se utilice para el negocio, entre el área total de la vivienda.
• Dividir el número de habitaciones que se utilicen para el negocio entre el total de habitaciones que tenga la vivienda.

Uso del vehículo y viajes de negocios

Si el pequeño empresario utiliza su automóvil para una actividad comercial, puede deducir los gastos de viaje y millas recorridas asociadas con el uso de su vehículo, por ejemplo, para visitas a clientes o reuniones de trabajo.

Para calcular los gastos del vehículo, el empresario deberá elegir entre la tarifa estándar por milla o hacer una deducción de los gastos reales (gasolina, mantenimiento del vehículo y reparaciones, seguro y registro del automóvil).

Por lo general, el millaje que se conduzca por año suele generar una deducción fiscal más alta.

Si el empresario trabaja por cuenta propia puede solicitar las deducciones siguientes:

• tarifa estándar por millas;
• la parte del interés sobre el préstamo del auto que se considere gasto comercial;
• impuestos estatales y locales sobre el vehículo;
• costos de estacionamiento y peajes.

Puede encontrar más información al respecto en la Publicación 463 del IRS (en inglés).

Comidas y entretenimiento

El IRS le permite a los pequeños empresarios deducir cierto porcentaje del costo de las comidas de negocios, si el dueño de la empresa o uno de sus empleados está presente durante la comida y los alimentos o bebidas no se consideran lujosas o extravagantes.

Es importante conservar los recibos y asegurarse de que incluyan los montos, fechas, lugar de la comida y relación comercial con la persona.

Planes de jubilación

Las pequeñas empresas que deseen implementar planes de jubilación pueden obtener créditos fiscales bajo la Ley SECURE. Si califica, el empleador podría reclamar créditos fiscales por un periodo máximo de tres años para las tarifas administrativas y de configuración asociadas con los planes SEP, SIMPLE IRA o 401(k). Consulte con un abogado de derecho fiscal cerca de usted para determinar sus opciones y elegibilidad.

Del mismo modo, si el empresario es propietario único y contribuye a una cuenta individual de jubilación (IRA), puede solicitar una deducción fiscal.

Las deducciones fiscales por contribuciones a planes de jubilación aplican para el año fiscal en que se lleven a cabo estos aportes.

Compensación de empleados

Los diferentes tipos de compensación laboral son deducibles y dependiendo del tamaño del negocio, pueden incluir:

• Pago de salarios
• Beneficios complementarios, tales como, seguro médico, pólizas de seguro de vida colectivo, pago por enfermedad y vacaciones
• Bonificaciones y premios

Las deducciones se obtienen a través del pago de salarios reflejados en el formulario W-2, o el Formulario 1099, si el empresario utiliza los servicios de contratistas independientes.

Impuestos

El empresario puede deducir ciertos impuestos estatales, locales o extranjeros como gastos comerciales, siempre y cuando sean directamente atribuibles al tipo de negocio que opere. Por ejemplo:

• Impuestos a la propiedad personal en base a las regulaciones del estado o gobierno local.
• Impuestos sobre bienes raíces (uso comercial del hogar, lote o terreno, entre otros).
• Impuestos sobre el pago de compras de activos o servicios directamente relacionados con el negocio.
• El pequeño empresario también puede calificar para un reembolso de los impuestos federales por el combustible que utilice en vehículos destinados para actividades agrícolas.

Pérdidas de negocio

Muchos negocios ya no cuentan con la opción de arrastrar una pérdida neta operativa (NOL por sus siglas en inglés). Para la mayoría de los contribuyentes, las NOL que surjan en los años tributarios que finalicen después de 2020, solo podrán transferirse y se limitarán al 80 por ciento del exceso (si lo hubiera) de los ingresos tributables. Para obtener más detalles, visite: NOL | Internal Revenue Service (irs.gov).

Tarjetas de crédito

Es recomendable mantener las cuentas bancarias y tarjetas de crédito que se utilicen para el negocio, independientes de las cuentas personales. ¿La razón? Los cargos financieros, tales como, servicios anuales o mensuales, y tarifas de transferencia o de sobregiro relacionados con las operaciones de su negocio, son deducibles.

En cambio, los cargos y tarifas aplicables a las cuentas bancarias y tarjetas de crédito personales, no califican para deducciones fiscales.

Honorarios profesionales

El empresario puede deducir los honorarios por servicios legales y profesionales que contribuyan al beneficio y funcionamiento del negocio. Por ejemplo, asesoría legal, preparación de impuestos, contabilidad, o mantenimiento del sitio web de la empresa.

Gastos de educación

El empresario puede deducir los costos de educación si se requieren para la operación o promoción de su negocio, y el IRS determinará si el gasto contribuirá a las habilidades necesarias para el funcionamiento del negocio. Algunos gastos educacionales aprobados por el IRS incluyen: seminarios, webinars, suscripciones a publicaciones relacionadas con la naturaleza del negocio o industria, y talleres para la capacitación e implementación de técnicas y herramientas.

Las deducciones y créditos fiscales que se ofrecen en este articulo no constituyen una lista exhaustiva de todas las deducciones disponibles para pequeñas empresas y las circunstancias pueden variar dependiendo del tipo de negocio.

Si desea obtener más información sobre las deducciones comerciales disponibles para dueños de negocios, visite el sitio web del IRS, o consulte con un abogado en español cerca de usted.

Le recomendamos leer:

• Derecho empresarial en EE. UU.
• ¿Qué tipos de empresas existen en USA?
• Préstamos para iniciar pequeños negocios en EE. UU.