¿Cuáles son las consecuencias fiscales de la creación de una tenencia conjunta?

Graves desventajas fiscales pueden resultar de la utilización de la tenencia conjunta, si toda la propiedad así poseída en el momento de la muerte, seguro de vida y beneficios laborales, exceden de $600,000, el patrimonio estará sujeto a los impuestos federales y estatales. Los impuestos estatales no se evitan con la tenencia conjunta. En muchos casos, todo ó parte de la propiedad tenida en forma conjunta puede ser gravable sobre el patrimonio del primero de los tenedores conjuntos que muera.

Un activo poseído en forma conjunta puede conservar la base de su costo original. A la venta del activo a la muerte de uno de los propietarios, los impuestos al ingreso pueden verse incrementados en forma significativa.

La tenecia conjunta también puede dar lugar al impuesto sobre donaciones. Aunque los cambios recientes en las leyes sobre impuestos federales han minimizado en gran medida las consecuencias de las tenencias conjuntas por lo que toca al impuesto sobre donaciones, especialmente entre cónyuges, el planeamiento fiscal efectivo para grandes patrimonios puede complicarse grandemente por la utilización de arreglos de propiedad conjunta.